Возмещение работнику расходов на ремонт автомобиля


Рабочие ситуации Компания использует автомобили для ведения предпринимательской деятельности. В наличии как собственный автотранспорт, так и несколько арендованных машин. Часть используемых автомобилей принадлежит сотрудникам, которым выплачивается компенсация за использование их машин.

Автомобилем владеет сотрудник

Иногда случается, что автомобили ломаются или попадают в ДТП. Предстоит выяснить, можно ли принять в налоговом учете расходы на их ремонт. Автомобиль принадлежит компании Затраты на ремонт собственного автомобиля компании можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль п.

Если машина фирмы попала в ДТП, расходы на ее ремонт уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в обычном порядке при условии, что компания является потерпевшей стороной. Немного иначе обстоят дела, если в ДТП виноват водитель фирмы. При условии, что его вина установлена, водитель обязан компенсировать расходы на ремонт автомобия компании п. Если водитель возместил ущерб или документально подтвердил свою задолженность по возмещению ущерба перед фирмой, например, подписав приказ об удержании суммы ущерба из его зарплаты, то расходы на ремонт уменьшают налоговую базу письмо Минфина России от 16.

Однако бывает, что по решению руководителя компании сотрудник может не возмещать причиненный ущерб полностью или частично ст.

Если сумма ущерба с сотрудника не удерживается, то расходы, связанные с ДТП, при расчете налога на прибыль учесть нельзя письмо Минфина России от 24. Такой же порядок учета расходов применяется, если компания отказывается от взыскания ущерба с виновника ДТП в случае, когда она является потерпевшим лицом например, когда виновником оказывается инвалид или пенсионер. Отметим, что такое мнение контролирующих органов не бесспорно.

Также рекомендуем:
Гарантийный срок для изделий из кожи

Затраты на ремонт основных средств относятся к прочим расходам. При расчете налога на прибыль они признаются в размере фактических затрат в том периоде, в котором были произведены п. Никаких исключений эта норма законодательства не содержит.

Расходы на ремонт автомобилей сотрудников

Значит, стоимость ремонта уменьшает налоговую базу даже при условии, что сумма ущерба с виновника не взыскана определение ВАС РФ от 06. Автомобилем владеет сотрудник Работники компании часто используют свои автомобили в служебных целях подробнее об этом см.

Взамен организация выплачивает работникам ежемесячную компенсацию за использование личного транспорта ст.

Компенсация расходов на отдых

Размер возмещения определяется письменным соглашением сторон трудового договора. Между тем, в налоговом учете такие расходы нормируются письмо Минфина России от 09. Если объем двигателя меньше или равен 2000 куб. Если объем двигателя превышает 2000 куб.

Понятно, что если автомобиль сотрудника потребует ремонта, то уложиться в 1500 руб. Поэтому компания, как правило, ремонтирует транспортное средство за свой счет.

Но если фирма включит такие затраты в состав расходов при расчете налога на прибыль, проблем с налоговыми органами скорее всего не избежать. За использование личного имущества сотрудника в служебных целях фирма должна выплатить компенсацию в размере, согласованном сторонами. Эта норма ТК РФ ст.

Перечень прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, открыт ст. Поэтому при соблюдении условий пункта 1 ст.

Полезно знать:
Отказ от регистрации договора купли-продажи квартиры

По мнению проверяющих, компенсация работнику за автомобиль покрывает в том числе и затраты на ремонт. Значит, расходы на ремонт автомобиля, которые компания произвела помимо выплаченной компенсации, к налоговому учету не принимаются письмо УФНС России по г. Компания арендует автомобиль С владельцами транспортных средств, используемых для служебных целей, можно заключить договоры гражданско-правового характера.

Такой вариант предложен и финансовым ведомством. Расходы по договорам аренды, связанные с использованием личного автотранспорта в том числе и на ремонтмогут быть учтены для целей налогообложения прибыли письмо Минфина России от 15. Просто нужно не забыть включить в текст договора аренды обязанность компании проводить ремонт за свой счет ст.

Отметим, что основные средства, принадлежащие гражданам, не признаются амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли п. Значит, компания не сможет учитывать затраты на ремонт арендованного у сотрудника автомобиля по п. Другими словами, такие затраты не получится включить в состав расходов как возмещение затрат арендатора. Зато их можно включить в состав других прочих расходов, связанных с производством и реализацией, то есть учесть по подп.

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Мнение эксперта Нормы компенсаций в отношении НДФЛ не действуют Галина Краснова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, старший государственный налоговый инспектор, г.

Москва Нормы расходов организации на выплату компенсаций сотрудникам за использование для служебных целей личных автомобилей и мотоциклов установлены постановлением Правительства РФ от 08. При расчете НДФЛ они не применяются. Это подтверждает письмо Минфина России от 31.

Стоит отметить, что ранее налоговое ведомство придерживалось противоположной позиции например, письмо УФНС России по г. Таким образом, сумма компенсации за использование личного транспорта оговаривается в соглашении работника с работодателем и не облагается НДФЛ.

При проведении камеральной проверки инспектор, как правило, не акцентирует внимание на выплате работодателем компенсаций за использование сотрудниками личных автомобилей. Главного бухгалтера для дачи объяснений могут вызвать лишь в исключительных случаях. Например, если поступил запрос из другой инспекции по поводу уточнения налоговой базы по НДФЛ.

ВИДЕО: Что делать для получения 100% выплаты по ОСАГО без суда и без юриста в течение 10 дней